- [財稅資訊]關于增值稅進項稅額抵扣2026年02月08日 21:04
- （一）一般納稅人購進機動車取得機動車銷售統一發票的，按照發票上列明的增值稅稅額確定可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額。 （二）一般納稅人購進國內旅客運輸服務，除取得增值稅專用發票外，按照以下規定確定可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額： 1.取得電子發票（鐵路電子客票）、電子發票（航空運輸電子客票行程單）的，為發票上列明或包含的增值稅稅額； 2.取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額： 公路、水路等其他旅客運輸可抵扣進項稅額＝票面金額&di
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- [財稅資訊]關于增值稅進項稅額抵扣等有關事項的公告2026年02月04日 08:50
- 根據《中華人民共和國增值稅法》和《中華人民共和國增值稅法實施條例》（以下簡稱增值稅法實施條例）有關規定，延續現行制度和做法，現將增值稅進項稅額抵扣等有關事項公告如下： 一、關于增值稅進項稅額抵扣 （一）一般納稅人購進機動車取得機動車銷售統一發票的，按照發票上列明的增值稅稅額確定可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額。 （二）一般納稅人購進國內旅客運輸服務，除取得增值稅專用發票外，按照以下規定確定可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額： 1.取得電子發票（鐵路電子客票）、電子發票（航空運輸電子
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- [財稅資訊]關于起征點標準等增值稅征管事項的公告2026年02月02日 07:55
- 根據《財政部?稅務總局關于增值稅法施行后增值稅優惠政策銜接事項的公告》（2026年第10號，以下簡稱10號公告）的規定，現將有關征管事項公告如下： 一、小規模納稅人發生應稅交易，銷售額未達到起征點標準的，可以選擇全部或者部分應稅交易放棄免稅并開具增值稅專用發票。 二、自然人發生下列情形，應當以當月發生全部應稅交易的銷售額，適用10號公告第一條規定的以一個月為一個計稅期間的起征點標準： （一）自然人取得2025年8月8日起（含當日）新發行國債、地方政府債券、金融債券的利息。一次
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- [財稅資訊]資源回收企業反向開具的發票能否用于本企業所得稅稅前扣除2026年02月01日 09:33
- 根據《國家稅務總局關于資源回收企業向自然人報廢產品出售者反向開票有關事項的公告》(國家稅務總局公告2024年第5號)規定：十六、資源回收企業反向開具的發票，符合稅收法律、行政法規、規章和規范性文件相關規定的，可以作為本企業所得稅稅前扣除憑證。不符合規定進行稅前扣除的，嚴格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發票管理辦法》等有關規定處理。
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- [財稅資訊]我們的一個供應商最近注銷了，沒辦法補開發票，我們手里只有付款記錄和采購協議，相應的支出還能稅前扣除嗎2026年01月22日 08:22
- 企業按規定提供相應資料，證實業務及支出的真實性后，可以進行企業所得稅稅前扣除。按照《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十四條規定：企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：（一）無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料)；（二）相關業務活動的合同或者協議
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- [財稅資訊]代開的發票需要蓋什么章2026年01月21日 07:42
- 增值稅納稅人應在代開增值稅專用發票的備注欄上，加蓋本單位的發票專用章(為自然人代開的特殊情況除外)。稅務機關在代開增值稅普通發票以及為自然人代開增值稅專用發票的備注欄上，加蓋稅務機關代開發票專用章。
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- [財稅資訊]客戶從交易所購入標準黃金，發生實物交割出庫的，應如何操作2026年01月13日 12:03
- 《國家稅務總局關于黃金有關稅收征管事項的公告》(國家稅務總局公告2025年第23號)規定：四、客戶從交易所購入標準黃金，發生實物交割出庫的，按以下規定執行： (一)交易所按照實際成交價格向客戶開具普通發票，發票左上角應帶有客戶標準黃金的字樣。 (二)客戶為增值稅一般納稅人的，可以憑交易所開具的左上角帶有客戶標準黃金字樣的普通發票，按照11號公告規定計算抵扣進項稅額。 (三)客戶將上述標準黃金直接銷售或
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- [財稅資訊]客戶從交易所購入標準黃金，發生實物交割出庫的，應如何操作2026年01月12日 08:26
- 《國家稅務總局關于黃金有關稅收征管事項的公告》(國家稅務總局公告2025年第23號)規定;四、客戶從交易所購入標準黃金，發生實物交割出庫的，按以下規定執行： (一)交易所按照實際成交價格向客戶開具普通發票，發票左上角應帶有客戶標準黃金的字樣。 (二)客戶為增值稅一般納稅人的，可以憑交易所開具的左上角帶有客戶標準黃金字樣的普通發票，按照11號公告規定計算抵扣進項稅額。 (三)客戶將上述標準黃金直接銷售或
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- [財稅資訊]客戶從交易所購入標準黃金，發生實物交割出庫的，應如何操作2026年01月11日 13:15
- 《國家稅務總局關于黃金有關稅收征管事項的公告》(國家稅務總局公告2025年第23號)規定：四、客戶從交易所購入標準黃金，發生實物交割出庫的，按以下規定執行： (一)交易所按照實際成交價格向客戶開具普通發票，發票左上角應帶有客戶標準黃金;的字樣。 (二)客戶為增值稅一般納稅人的，可以憑交易所開具的左上角帶有客戶標準黃金字樣的普通發票，按照11號公告規定計算抵扣進項稅額。 (三)客戶將上述標準黃金直接銷售或
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- [財稅資訊]鐵路電子客票的票面包括哪些內容2026年01月09日 08:00
- 根據《國家稅務總局 財政部 中國國家鐵路集團有限公司關于鐵路客運推廣使用全面數字化的電子發票的公告》(國家稅務總局 財政部 中國國家鐵路集團有限公司公告2024年第8號)規定：二、電子發票(鐵路電子客票)屬于全面數字化的電子發票，基本內容包括：發票號碼、開票日期、購買方信息、旅客身份證件信息、行程信息、票價、二維碼等。電子發票(鐵路電子客票)樣式見附件1 十一、本公告自2024年11月1日起施行。
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- [財稅資訊]哪些企業可以開具鐵路電子客票2026年01月08日 08:01
- 根據《國家稅務總局 財政部 中國國家鐵路集團有限公司關于鐵路客運推廣使用全面數字化的電子發票的公告》(國家稅務總局 財政部 中國國家鐵路集團有限公司公告2024年第8號)規定：一、國鐵集團所屬運輸企業、非控股合資公司以及地方鐵路企業(統稱鐵路運輸企業)通過鐵路客票發售和預定系統辦理境內旅客運輸售票、退票、改簽業務時，可開具電子發票(鐵路電子客票)。 十一、本公告自2024年11月1日起施行。
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- [財稅資訊]納稅人取得鐵路電子客票后，如何查詢、查驗、下載、打印及進行用途確認2026年01月08日 08:00
- 根據《國家稅務總局 財政部 中國國家鐵路集團有限公司關于鐵路客運推廣使用全面數字化的電子發票的公告》(國家稅務總局 財政部 中國國家鐵路集團有限公司公告2024年第8號)規定：九、國鐵集團按規定向稅務部門上傳電子發票(鐵路電子客票)信息，稅務部門通過電子發票服務平臺稅務數字賬戶(以下簡稱稅務數字賬戶)將電子發票(鐵路電子客票)同步傳輸給購買方。購買方可通過稅務數字賬戶進行電子發票(鐵路電子客票)的查詢、查驗、下載、打印和用途確認等，也可通過全國增值稅發票查驗平臺
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- [財稅資訊]鐵路電子客票如何開具紅字發票2026年01月06日 08:26
- 根據《國家稅務總局 財政部 中國國家鐵路集團有限公司關于鐵路客運推廣使用全面數字化的電子發票的公告》(國家稅務總局 財政部 中國國家鐵路集團有限公司公告2024年第8號)規定：八、旅客取得電子發票(鐵路電子客票)后，因購買方信息填寫有誤等原因需要換開電子發票(鐵路電子客票)的，鐵路運輸企業按以下規定開具紅字電子發票(鐵路電子客票)： (一)購買方未作用途確認和入賬確認的，由鐵路運輸企業填開《紅字發票信息確認單》(以下簡稱《確認單》，見附件2)，開具紅字電子發
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- [財稅資訊]乘坐鐵路的旅客如需報銷應取得何種憑證2026年01月05日 08:29
- 根據《國家稅務總局 財政部 中國國家鐵路集團有限公司關于鐵路客運推廣使用全面數字化的電子發票的公告》(國家稅務總局 財政部 中國國家鐵路集團有限公司公告2024年第8號)規定：六、需要報銷入賬的旅客，應當取得電子發票(鐵路電子客票)。鼓勵購買方收到電子發票(鐵路電子客票)后，按照電子憑證會計數據標準相關要求，實現對電子發票(鐵路電子客票)的全流程無紙化處理。乘車日期在2025年9月30日前的，旅客取得的鐵路車票(紙質報銷憑證)仍可報銷入賬，鐵路車票(紙質報銷憑證
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- [財稅資訊]收到中間商B的賠償款是否需要繳納增值稅2025年12月27日 10:01
- 價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。價外費用開具發票時，開票編碼按所銷售的貨物適用的商品編碼進行選擇
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- [財稅資訊]發票開票額大于核定定額如何繳稅2025年12月22日 16:26
- 一、根據《國家稅務總局關于加強稅務機關代開增值稅專用發票管理問題的通知》（國稅函〔2004〕1404號）規定：四、對實行定期定額征收方法的納稅人正常申報時，按以下方法進行清算：（一）每月開票金額大于應征增值稅稅額的，以開票金額數為依據征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據。（二）每月開票金額小于應征增值稅稅額的，按應征增值稅稅額數征收稅款。二、根據《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務總局令第16號）第十二條的規定：定期
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- [財稅資訊]員工出差、休探親假，以及公司組織員工外出旅游產生的住宿費，我們都取得了增值稅專用發票，請問這些專票能否抵扣進項稅額2025年12月22日 16:25
- 一般納稅人取得的住宿費增值稅專用發票，能否抵扣，需分情況處理，具體如下：1.可抵扣情形：公司員工因公務出差產生的住宿費，取得的增值稅專用發票，其進項稅額可以按規定抵扣銷項稅。這是因為出差住宿屬于企業生產經營相關的合理支出，符合進項稅抵扣的相關規定。2.不可抵扣情形：按照規定，如果住宿費用于集體福利或個人消費，即使取得增值稅專用發票，進項稅額也不能抵扣。比如員工探親住宿（屬于個人消費）、公司組織員工旅游住宿（屬于集體福利），這些情況下的住宿費專票均無法抵扣。需要特別提醒的是，若
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- [財稅資訊]設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產2025年12月20日 08:26
- （一）所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產（以下簡稱固定資產）；所稱購進，包括以貨幣形式購進或自行建造，其中以貨幣形式購進的固定資產包括購進的使用過的固定資產；以貨幣形式購進的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出確定單位價值，自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出確定單位價值。（二）固定資產購進時點按以下原則確認：以貨幣形式購進的固定資產，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發票開具時間確認；以分期付款或賒銷方式購
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- [財稅資訊]公司給我發了一張超市購物卡，我去超市買東西，收銀員說不能再開發票，這符合規定嗎2025年12月20日 08:23
- 使用公司發放購物卡購買商品是不能開具發票的。您所說的此類公司發放的超市購物卡屬于預付卡的一種，根據《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016第53號）相關規定，售卡人在銷售預付卡時取得的資金，不繳納增值稅，可以向購卡人、充值人開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。當持卡人在超市商戶使用購物卡進行消費時，銷售方應按照現行規定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發票。
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